يسمح التعديل السادس عشر (التعديل السادس عشر) لدستور الولايات المتحدة للكونغرس بفرض ضريبة على الدخل دون تقسيمها بين الولايات على أساس عدد السكان. تم تمريره من قبل الكونجرس في عام 1909 استجابة لقضية المحكمة العليا لعام 1895 في قضية بولوك ضد شركة قروض المزارعين وصدق التعديل السادس عشر من قبل العدد المطلوب من الولايات في 3 فبراير 1913 ، ونقض بشكل فعال حكم المحكمة العليا في بولوك.

قبل أوائل القرن العشرين ، كانت معظم الإيرادات الفيدرالية تأتي من التعريفات وليس الضرائب ، على الرغم من أن الكونجرس غالبًا ما كان يفرض ضرائب انتقائية على سلع مختلفة. أدخل قانون الإيرادات لعام 1861 أول ضريبة دخل فيدرالية ، ولكن تم إلغاء هذه الضريبة في عام 1872. وفي أواخر القرن التاسع عشر ، فضلت مجموعات مختلفة ، بما في ذلك الحزب الشعبوي ، إنشاء ضريبة دخل تصاعدية على المستوى الفيدرالي. اعتقدت هذه المجموعات أن الرسوم الجمركية تفرض ضرائب غير عادلة على الفقراء ، وفضلوا استخدام ضريبة الدخل لتحويل العبء الضريبي إلى الأفراد الأكثر ثراءً. احتوى قانون تعريفة ويلسون جورمان لعام 1894 على شرط ضريبة الدخل ، ولكن تم إلغاء الضريبة من قبل المحكمة العليا في قضية شركة بولوك ضد شركة قروض المزارعين ، في حكمها ، لم تقرر المحكمة العليا أن كانت ضرائب الدخل غير دستورية ، لكنها اعتبرت أن ضرائب الدخل على الإيجارات وأرباح الأسهم والفوائد كانت ضرائب مباشرة ، وبالتالي كان لا بد من تقسيمها بين الولايات على أساس عدد السكان.

لعدة سنوات بعد بولوك ، لم يحاول الكونجرس تطبيق ضريبة دخل أخرى ، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى مخاوف من أن المحكمة العليا ستلغي أي محاولة لفرض ضريبة على الدخل. في عام 1909 ، أثناء النقاش حول قانون باين-ألدريتش للتعريفات ، اقترح الكونجرس التعديل السادس عشر للولايات. على الرغم من أن القادة الجمهوريين المحافظين توقعوا في البداية عدم المصادقة على التعديل ، إلا أن تحالفًا من الديمقراطيين والجمهوريين التقدميين ومجموعات أخرى ضمن أن العدد اللازم من الولايات صادق على التعديل. بعد وقت قصير من التصديق على التعديل ، فرض الكونجرس ضريبة دخل اتحادية مع قانون الإيرادات لعام 1913. وأيدت المحكمة العليا ضريبة الدخل في قضية عام 1916 الخاصة بـ Brushaber v. Union Pacific Railroad Co. ، واستمرت الحكومة الفيدرالية في فرض ضريبة الدخل منذ عام 1913.